Sole Propiertorship (D/B/A)
- Mas simple; pocos requisitos administrativos
- Responsabilidad Ilimitada
- Entidad no paga impuestos: solo el propietario
- No Double Taxation
- Form 1040
- Sujeto a Self Employement Tax
LLC (Corporacion de Responsabilidad Limitada)
Ventajas :
- Se radica en el estado de formación de acuerdo a las leyes del estado y el fee correspondiente
- Mayor privacidad de lo personal
- Relativamente pocos requisitos administrativos
- Ningún miembro es personalmente responsable solo hasta extensión de su inversión
- Miembros no corren con riesgo o pérdidas
- Termino es perpetuo
- Miembros pueden escoger la estructura gerencial que deseen
- No hay efecto adverso por su liquidación
- Miembro : puede recibir compensación como salario o como dividendo
- Salario : paga Self employment Tax
- Derechos de los miembros pueden modificarse en el Operating Agreement
- Son tratadas como Sociedades => propósitos IRS
- Pueden recibir Tax Free contributions
- NO hay Double Taxation
- Es un “pass through entity”
Formade Impuestos :
- 1 miembro : Forma 1040 – Schedule C
- Sociedad : Forma 1065 ; miembros : K-1
Desventajas:
- Responsabilidad limitada puede perderse en estados no sujetos a estatutos para LLC
- No hay uniformidad en leyes estatales
- No hay mucha legislación sobre el tema
Corporation
C Corp :
Ventajas :
- FLAT Tax Rate 21%
- Responsabilidad limitada para los accionistas
- Eleccion de accionistas, junta directores/oficiales
- Requisitos de radicar reporte anual con el Depto Estado
- Split income
- Pueden elegir año fiscal
- No pagan AMT
- Forma 1120
Desventajas :
- Doublé Taxation cuando ingresos se pagan en dividendos distribuidos a los accionistas
- Personal holding tax on intereses dividendos , rentas
S Corp
Ventajas
- Permite al dueño o accionistas tributar como individuo en vez de corp mas individuo
- NO hay Double Taxation
- Es un “pass through entity”
- Salarios sujetos a SET pero distribuciones accionistas no.
- No aplica a non resident aliens
Desventajas :
- Mas paperwork : artículos de incroporacion, anual report, fees
- No coporate taxx rates
- No deferred comp plan